El debut de Javier Milei al frente del Poder Ejecutivo Nacional estuvo acompañado de profundas transformaciones en el sistema tributario, resultado de un ajuste fiscal agresivo y una notable reducción de la inflación. Estas medidas, destinadas a estabilizar las finanzas públicas y promover la inversión, representaron un punto de inflexión en la economía argentina.
Regularización y alivio fiscal
Entre las medidas más destacadas se encuentra una amplia moratoria destinada a facilitar el cumplimiento tributario. Este régimen, vigente hasta diciembre de 2024, ofreció importantes condonaciones de intereses y multas, aliviando la carga para empresas y particulares con deudas acumuladas.
Asimismo, el blanqueo de capitales se consolidó como una de las políticas más exitosas del año. Con más de US$ 20.000 millones regularizados, permitió a los contribuyentes declarar activos no registrados con beneficios atractivos, como alícuotas progresivas y franquicias libres de costo fiscal.
Cambios estructurales en impuestos claves
Las reformas en Bienes Personales y Ganancias marcaron un cambio significativo en la estructura tributaria. En el caso de Bienes Personales, se unificaron las alícuotas para bienes en el país y en el exterior, simplificando su aplicación. Además, se implementó un régimen de pago anticipado que garantiza la estabilidad fiscal a largo plazo.
Por su parte, el Impuesto a las Ganancias fue modificado al eliminar el impuesto cedular, restableciendo el régimen general de cuarta categoría con deducciones personales y escalas progresivas.
Eliminación de impuestos y nuevos esquemas cambiarios
Otro cambio importante fue la derogación del Impuesto a la Transferencia de Inmuebles (ITI), aplicable a propiedades adquiridas antes de 2018. Ahora, las operaciones con inmuebles se rigen por el Impuesto a las Ganancias, con una alícuota del 15% sobre la ganancia neta.
En el ámbito de cambio, el Impuesto PAÍS comenzó su reducción progresiva durante 2024, con miras a su eliminación definitiva a finales del año. Sin embargo, otras recargas vinculadas al dólar tarjeta podrían mantenerse para preservar la recaudación.
Transparencia Fiscal
El Gobierno implementó un régimen de transparencia fiscal que obliga a discriminar el IVA y otros impuestos en los precios al consumidor final. Esta medida, inspirada en el modelo brasileño, busca visibilizar la carga tributaria en los bienes y servicios.
Incentivos a las grandes inversiones
El Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI), vigente desde agosto como parte de la Ley Bases, busca atraer inversiones internacionales mediante estímulos específicos para compañías extranjeras. Está diseñado para proyectos que superen los US$ 200 millones y ofrece beneficios impositivos, aduaneros y cambiarios.
Exportaciones y equilibrio fiscal
En el sector exportador, el Gobierno optó por mantener los derechos de exportación vigentes y descartó una nueva edición del dólar soja.
En su lugar, adoptó el esquema del dólar blend, que combina el tipo de cambio oficial con el MEP. Esta medida generó críticas entre los exportadores, quienes consideran insuficientes las ventajas de las respuestas frente a la presión fiscal que enfrentan.
Desafíos 2025 en el sistema tributario
- Reforma tributaria integral: El Gobierno está desarrollando un proyecto de reforma tributaria que tiene como objetivo simplificar el sistema impositivo y eliminar impuestos que actualmente generan distorsiones en la economía. La reforma incluiría la reestructuración de los regímenes tributarios existentes, con un enfoque en mejorar la eficiencia del sistema y reducir la carga impositiva para ciertos sectores. Esta reforma se enviará al Congreso en 2025, con la intención de ser discutida y aprobada durante ese período.
- Equiparación fiscal y beneficios del RIGI: El Gobierno tiene la intención de extender los beneficios fiscales que actualmente existen bajo el Régimen de Incentivo a las Grandes Inversiones (RIGI) al resto de la economía. Esto implica ofrecer reducciones fiscales y exenciones similares a las que disfrutan las empresas dentro de este régimen, con el objetivo de mejorar la competitividad de los sectores productivos y atraer más inversiones. El plan es equiparar las condiciones fiscales de todas las empresas, independientemente de su tamaño o sector, lo que implica una simplificación de la carga tributaria y un impulso al crecimiento económico.
- Condiciones para la reducción impositiva: Las reducciones impositivas dependerán de mantener un superávit fiscal sostenible y de lograr un crecimiento económico constante que permita aumentar la recaudación. El Gobierno señala que estas reducciones sólo se implementarán si la situación fiscal lo permite, lo cual está condicionado por el desempeño económico general y la capacidad del Estado para generar superávit. Por lo tanto, la reforma será gradual, basada en el desempeño de las finanzas públicas en los próximos meses y años.
- Propuestas del sector privado: El sector privado ha realizado varias propuestas sobre qué impuestos deben ser eliminados para mejorar la competitividad y la inversión. Entre las solicitudes destacan la eliminación de los derechos de exportación, los aranceles de importación, el impuesto al cheque y el Impuesto PAIS. Además, se pide una revisión de la presión tributaria en el ámbito provincial y municipal, que se considera excesiva y un freno para el crecimiento de las empresas. Estas propuestas subrayan la necesidad de una simplificación del sistema tributario.
Las reformas de 2024 marcaron un primer paso importante hacia un sistema tributario más simple y competitivo, con beneficios claves para empresas y ciudadanos.
Sin embargo, será en 2025 cuando se defina el verdadero rumbo, con la prometida reforma integral que dependerá de un superávit fiscal y un crecimiento sostenido.
El desafío será avanzar con una estrategia coherente que impulse la competitividad sin descuidar los ingresos fiscales esenciales para el país.
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