En septiembre se adelanta la Navidad para Juan Pazo y compañía, ya que la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) recibirá información financiera de los argentinos con inversiones en Estados Unidos.
En efecto, el fisco norteamericano -el Internal Revenue Service (IRS)- aportará los datos de los contribuyentes nacionales en el marco del acuerdo de intercambio automático -el Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)-, firmado en 2022.
En este escenario, El Economista consultó con especialistas en la materia para conocer el alcance de la información que recibirá el fisco y qué puede suceder si existen inconsistencias con las declaraciones juradas presentadas en la Argentina.
Un poco de historia
El acuerdo FATCA entre la Argentina y Estados Unidos se firmó el 5 de diciembre de 2022, y la fecha en la que el intercambio de información automático entró en vigencia fue el 1 de enero de 2023.
Así lo recordó Melody Guelman, asociada del Departamento Tax & Legal de SMS Buenos Aires, quien agregó que "esto no significó el comienzo inmediato del intercambio automático de información fiscal entre ambos países".
"Recién en mayo de 2024 el IRS confirmó que la Argentina contaba con las medidas de seguridad de datos y la infraestructura adecuadas para llevar a cabo el intercambio", añadió.
En ese sentido, indicó que "en septiembre de 2024 se llevó a cabo el primer intercambio automático de información correspondiente al periodo fiscal 2023 (desde el 1 de enero al 31 de diciembre de 2023) y se espera que cada mes de septiembre se haga efectivo el intercambio, correspondiente al año calendario inmediato anterior".
"Por ende, en septiembre de este año seguramente ya se cuente con la información de las cuentas de los argentinos en los Estados Unidos al 31 de diciembre de 2024", concluyó Guelman.
Un dato importante que aportó Soledad Iglesias, CEO de Expansion Argentina, es que las Islas Vírgenes tienen su propio sistema fiscal y no reportan directamente al IRS todo lo que sucede en el territorio, al igual que Puerto Rico, Guam, Samoa Americana e Islas Marianas.
¿Qué información recibirá ARCA?
Iglesias recordó a El Economista que el organismo de recaudación nacional recibirá "información financiera en sentido amplio (o sea, la que poseen bancos, aseguradoras, custodios de activos financieros e instituciones financieras)".
La especialista explicó que "los bancos informan cuando el titular sea un individuo residente en la Argentina y se pague más de US$ 10 de intereses en el año calendario" y aclaró que "las otras cuentas informan cuando el titular sea un individuo o sociedad residente en la Argentina y se obtenga renta de fuente estadounidense (por ejemplo, dividendos)".
Por otra parte, sostuvo que FATCA no prevé el intercambio de información de beneficiarios finales, excepto cuando se trate de beneficiarios finales estadounidenses con cuentas y resaltó: "Es por ello que decimos que el intercambio no es 100% recíproco".
Ahora bien, ¿qué información se va a compartir? Nombre, CUIT, institución financiera, número de cuenta, carácter, moneda de origen, monto bruto de intereses/dividendos de fuente estadounidense y/o cualquier otro ingreso de fuente estadounidense percibida.
Por su parte, Guelman explicó que "los movimientos completos de las cuentas, los saldos finales de las cuentas y los beneficiarios finales de las cuentas cuando el titular es una sociedad" quedan fuera del intercambio.
El ejemplo más común es el de las Limited Liability Company (LLC). Sin embargo, existe una excepción: si se trata de una LLC de un solo miembro. "En ese caso, es posible que el banco reporte al socio como titular", explicó la asociada de SMS.
Por último, ante la consulta de El Economista sobre la posibilidad de que exista un piso para comenzar a informar, la CEO de Expansion Argentina manifestó que "no hay un saldo mínimo para las cuentas de argentinos en Estados Unidos".
"Una cuenta determinada califica para el intercambio por quién es su titular, qué tipo de cuenta es y cuáles han sido sus ingresos; el hecho de que el saldo de la cuenta sea bajo no es obstáculo para que el intercambio de información se lleve a cabo", concluyó.
¿Qué pasará con la información?
Una vez que el fisco nacional reciba la información de su par norteamericano, llegará el momento de realizar una comparación con los datos que existen en la base de datos de la Argentina.
Andrés Edelstein explicó que "aparecer en el reporte implica que el contribuyente posee cuentas bancarias o financieras en los Estados Unidos que le han generado un rendimiento, por lo que ARCA deberá verificar si dicha información es consistente con la declarada por el contribuyente".
Si esto no es así, y en caso que no se regularice la situación, el socio de EMT & Asociados explicó a El Economista que el organismo de recaudación podrá aplicar lo establecido en la Ley 11.683 (de Procedimientos Fiscales).
"ARCA está facultada para solicitarle mayor información y considerar que el saldo de la cuenta es un incremento patrimonial no justificado sujeto al Impuesto a las Ganancias más un 10% en concepto de renta consumida", sostuvo.
Para cerrar, Edelstein indicó que el organismo de recaudación también podrá "reclamar el Impuesto sobre los Bienes Personales que pudiere corresponder". En la actualidad, las alícuotas varían entre el 0,5% y el 1,25%.
Una cosa es segura: falta cada vez menos para que ARCA se haga de una nueva tanda de información que podría poner entre las cuerdas a los contribuyentes que no declararon sus inversiones en Estados Unidos.
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