Tras una prolongada serie de debates y ajustes, el 17 de julio la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) hizo oficial la reglamentación del blanqueo de capitales bajo la Ley 27.743. Esta normativa, que había sido anticipada por el Decreto 608/2024, busca incentivar la regularización de activos tanto en el país como en el extranjero.
A continuación, exploramos qué implica realmente este blanqueo y qué aspectos debes considerar para decidir si es una opción adecuada.
Contexto y objetivos del blanqueo
El blanqueo de capitales se presenta como una herramienta destinada a permitir que los ciudadanos, ya sea residentes o aquellos que han trasladado su residencia fiscal al extranjero, regularicen sus activos no declarados.
El objetivo del Gobierno es promover la inversión y, al mismo tiempo, aumentar la recaudación fiscal mediante la incorporación de estos activos al sistema económico formal.
¿Qué bienes se pueden blanquear?
El blanqueo abarca una amplia gama de activos, tanto nacionales como internacionales, incluyendo:
- Moneda nacional o extranjera. Ya sea en efectivo o en cuentas bancarias.
- Inmuebles en Argentina.
- Acciones y participaciones en sociedades.
- Acciones o bonos cotizados en bolsas reguladas por la Comisión Nacional de Valores (CNV).
- Criptomonedas.
- Bienes situados en el exterior.
Etapas y costos del blanqueo
El proceso de blanqueo está dividido en tres etapas, cada una con diferentes tasas impositivas:
- Primera Etapa (hasta el 30 de septiembre): Los bienes declarados que superen el límite establecido deberán abonar una alícuota del 5% sobre el excedente. Por ejemplo, si se blanquean activos por US$ 200.000, se pagará una penalidad de US$ 5.000 (5% de los US$ 100.000 excedentes).
- Segunda Etapa (hasta diciembre): La tasa aumentará al 10% para los bienes que se blanqueen en este período.
- Tercera Etapa (primer trimestre de 2025): La alícuota será del 15% para quienes se adhieran en esta fase final.
Pago adelantado obligatorio
Para quienes se adhieran al blanqueo, se exige un pago adelantado obligatorio de al menos el 75% del Impuesto Especial de Regularización, salvo excepciones establecidas por la ley. Sin embargo, aquellos que regularicen bienes por un monto de hasta US$100.000 están exentos de este pago adelantado.
El pago adelantado debe realizarse en dólares estadounidenses mediante transferencia electrónica de fondos a través de Internet. La falta de cumplimiento en el pago dentro de los plazos establecidos resultará en la pérdida automática de la adhesión y en la exclusión de todos los beneficios del régimen.
Impacto en Bienes Personales
Uno de los aspectos controversiales del blanqueo es el ajuste en el Impuesto sobre los Bienes Personales. La nueva normativa eleva la tasa de este impuesto del 0,5% al 0,6% para quienes se inscriban en el blanqueo. Además, se ha modificado el mínimo no imponible y se han actualizado las alícuotas, buscando aliviar la carga fiscal sobre inmuebles y activos de menor valor.
Consideraciones para decidir
Para evaluar si el blanqueo es una opción favorable, considera los siguientes puntos clave:
- Costos y Alícuotas: Analiza en qué etapa te encuentras para aprovechar las tasas impositivas más bajas. El costo de la penalidad puede variar significativamente dependiendo del momento de la adhesión.
- Valor de los Activos: El blanqueo permite regularizar activos a un costo que puede ser menor al valor real de los mismos, pero también implica una alícuota adicional en el Impuesto sobre los Bienes Personales.
- Uso del Dinero Regularizado: Una ventaja es que el dinero blanqueado puede utilizarse para compras documentadas sin pagar impuestos adicionales. Esto podría ser beneficioso si se tienen planes de realizar inversiones o adquisiciones importantes.
- Modificaciones en Bienes Personales: Con los cambios en el mínimo no imponible y las nuevas alícuotas, puede ser un buen momento para revisar la situación fiscal y considerar si la regularización de activos es ventajosa en comparación con el pago de impuestos tradicionales.
Reflexiones finales
El blanqueo de capitales ofrece una oportunidad para regularizar activos y puede presentar beneficios significativos dependiendo de la situación específica. Sin embargo, es fundamental considerar todas las variables y calcular cuidadosamente los costos y beneficios. Consultar con un asesor fiscal puede ser una decisión prudente para garantizar que se tome la mejor decisión posible basada en el perfil financiero y los objetivos a largo plazo.
Ejemplo costo de blanquear:
- Moneda en efectivo: US$ 150.000
- Inmuebles en Argentina: US$ 200.000
- Acciones: US$ 50.000
- Criptomonedas: US$ 30.000
Total a blanquear: US$ 430.000
1. Pago Adelantado Obligatorio
- Monto a blanquear: US$ 430.000
- Pago adelantado (75% del Impuesto Especial de Regularización)
2. Impuesto según la etapa
- Primera Etapa (hasta el 30 de septiembre):
- Impuesto total: US$ 16.500
- Pago adelantado: US$ 12.375
- Segunda Etapa (hasta diciembre):
- Impuesto total: US$ 33.000
- Pago adelantado: US$ 24.750
- Tercera Etapa (primer trimestre de 2025):
- Impuesto total: US$ 49.500
- Pago adelantado: US$ 37.125
3. Impacto en Bienes Personales
- Incremento anual: US$ 2.580 (tasa aumentada del 0,5% al 0,6%)
